Pengertian Laporan Keuangan

Laporan keuangan adalah sebuah catatan informasi data mengenai keuangan suatu perusahaan pada suatu periode yang dapat digunakan untuk menggambarkan kinerja atau keadaan perusahaan tersebut. Laporan keuangan adalah bagian dari proses pelaporan keuangan.

Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi neraca, laporan laba rugi, Laporan arus kas, Laporan perubahan modal, catatan atas laporan keuangan.

Namun untuk kesempatan kali ini hanya akan dibahas 3 pembahan cara membaca laporan keuangan.

1. Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi adalah sebuah laporan yang memberikan informasi mengenai pendapatan, penerimaan, biaya – biaya yang timbil dan lab ayang diperoleh oleh sebuah perusahaan selama periode tertentu.

Fungsi laporan ini adalah untuk melihat kinerja pendapatan perusahaan yang amat penting untuk operational perusahaan bisa terus berjalan. Semakin tinggi pendapatan dan laba maka menandakan semakin baik kinerja perusahaan.

2. Laporan Neraca

Laporan keuangan neraca adalah sebuah laporan yang menunjukkan informasi mengenai aset atau aktiva seperti porsi hutang yang dimiliki oleh perusahaan, porsi modal dari pemegang saham. Laporan ini juga menunjukkan apa saja yang menjadi aset lancar dan aset tidak lancar.

Fungsi laporan neraca adalah untuk mengetahui posisi keuangan perusahaan yang berguna untuk pihak eksternal investor dan kreditur maupun internal manajemen perusahaan itu sendiri untuk mengambil keputusan penting.

Misalnya keputusan untuk menambah utang karena batas utang perusahaan yang masih aman dan masih bisa ditoleransi, atau investor yang melihat nilai buku yang lebih menarik dari harga saham yang ditawarkan sehingga undervalue.

3. Pengertian Laporan arus kas

Laporan arus kas adalah laporan yang menunjukkan kenaikan (pemasukan) atau penurunan (pengeluaran) jumlah uang yang dimiliki perusahaan dari aktifitas yang dilakukan oleh perusahaan.

Laporan arus kas tidak sama dengan laporan laba rugi walaupun menjelaskan pemasukan atau pengeluaran. Laporan laba rugi lebih berfokus pada pemasukan tanpa diketahui pemasukan tersebut dari mana datangnya. Sedangkan laporan arus kas melihat transaksi yang dihasilkan aktifitas itu.

Misalkan pendapatan perusahaan mengalami kenaikan yang drastis hal ini bisa bagus tapi mungkin saja ini merupakan penjualan dari aset perusahaan. Misalkan penjualan property atau menjual saham (funding) perusahaan itu sendiri yang dapat dilihat menggunakan laporan arus kas.

Fungsi laporan arus kas adalah untuk mengetahui posisi keuangan perusahaan yang berguna untuk pihak eksternal investor dan kreditur maupun internal manajemen perusahaan itu sendiri untuk mengambil keputusan penting.

Misalnya keputusan untuk menambah utang karena batas utang perusahaan yang masih aman dan masih bisa ditoleransi, atau investor yang melihat nilai buku yang lebih menarik dari harga saham yang ditawarkan sehingga undervalue.

Cara mendapatkan laporan keuangan perusahaan

1. Kunjungi website resmi IDX di www.idx.co.id

2. Pilih Laporan keuangan dan tahunan

3. Pilih nama perusahaan dan masukan tahun laporan keuangan

4. Download laporan keuangan

Cara membaca laporan keuangan perusahaan Bagian Awal

Setelah laporan keuangan didapatkan maka selanjutnya akan di bahas satu per satu dengan poin-poin dibawah ini, antara lain:

1. Judul Laporan Keuangan

Judul laporan adalah halaman awal paling atas yang berisi tentang nama perusahaan dan periode waktunya.

2. Surat Pernyataan Direksi

Surat Pernyataan Direksi berisi laporan pertanggung jawaban direksi terhadap laporan keuangan yang disajikan.

3. Daftar Isi

Berisi daftar isi laporan keuangan.

4. Laporan Auditor

Berisi tentang laporan dan opini audit terhadap laporan keuangan.

5. Nama laporan yaitu berisi keterangan nama perusahaan, jenis laporan keuangan.

6. Waktu periode adalah waktu laporan keuangan dikeluarkan.

7. Sajian angka dalam laporan keuangan berarti memberikan satuan nilai angka yang disajikan dalam laporan keuangan. Misalkan dalam laporan keuangan diatas pada bagian penjualan disebutkan nilai 3.335.411 dengan sajian angka “dalam jutaan rupiah” maka artinya angka nilai 3.335.411 menjadi 3.335.411.000.000.

8. Laporan keuangan dibagi menjadi 2 lajur.

9. Lajur sebelah kiri merupakan laporan keuangan dengan tahun terkini dan keterangan pos – pos bahasa indonesia.

10. Lajur sebelah kanan merupakan laporan dengan tahun lalu dan keterangan – keterangan pos – pos bahasa inggris untuk investor asing.

Cara membaca Laporan Neraca

Karena laporan keuangan neraca menunjukkan kekayaan atau aset yang terdiri dari utang dan modal maka struktur neraca dijelaskan di gambar bawah ini.

Jika struktur neraca diatas tidak seimbang antara sisi kanan dan sisi kiri maka terjadi kesalahan dalam laporan keuangan tersebut. Sebagai contoh laporan diatas memiliki aset senilai 5 Miliar yang terdiri dari misalkan modal 3 miliar dan hutang 2 miliar.

1. Sisi kiri terdiri dari aset yang di bagi kedalam pos - pos aset lancar dan aset tidak lancar.

2. Asset lancar berisi tentang pos -pos kas, piutang, dan aset lancar lainnya yang sifatnya kas liquid dan bisa cepat digunakan dalam waktu yang tidak lama seperti membeli barang atau piutang dari perusahaan lain yang akan dibayar akhir bulan ini. Dalam contoh ini total aset lancar adalah 2.052.081 juta.

3. Asset tidak lancar berisi pos – pos tentang aset yang sifatnya memerlukan waktu untuk diuangkan atau tidak liquid seperti property, mesin – mesin, tanah, goodwill. Dalam contoh ini total aset tidak lancar adalah 1.797.435 juta.

4. Pada sisi kanan atas terdapat utang, utang ini memiliki banyak penyebutan seperti kewajiban, ada juga yang menyebutnya liabilitas maupun liability yang semuanya sama atau bersinonim yaitu utang. Dalam kasus ini jumlah utang adalah 627.776juta.

5. Pada contoh disebut dengan liabilitas yang dibagi juga kedalam liabilitas jangka pendek maupun liabilitas jangka panjang. Liabilitas jangka pendek menyebutkan utang yang jatuh temponya dalam waktu dekat misalkan utang dagang. Dalam kasus ini sebesar 560.043 juta.

6. Sedangkan liabilitas jangka panjang menyebutkan hutang yang jatuh temponya cukup panjang seperti utang obligasi maupun lainnya. Dalam kasus ini sebesar 67.733 juta.

7. Pada sisi kanan bawah adalah bagian Ekuitas atau memiliki sinonim Modal atau disebut juga Equity. Kata – kata tersebut memiliki makna yang sama yaitu modal uang yang ditanamkan oleh para pendiri perusahaan. Dalam kasus contoh ini adalah 3.221.740 juta.

8. Kedua pos tersebut dijumlahkan yaitu antara liabilitas sebesar 627.776juta dengan pos ekuitas sebesar 3.221.740 juta maka total aset adalah 3.849.516 juta.

Cara membaca Laporan Laba Rugi

1. Pos Penjualan warna merah adalah keterangan antara penjualan di kurangi Beban pokok penjualan (HPP) sehingga menjadi laba kotor atau laba bruto tahun 2019 = 1.680.564juta dan 2020 = 1.838.783.

2. Kemudian selanjutnya Laba bruto dikurangi biaya – biaya operational seperti biaya umum dan administrasi, dan beban lainnya maka menjadi laba usaha atau laba dan kemudian di tambah penghasilan keuangan dan hasilnya adalah Laba sebelum pajak atau Earning before tax sebesar 2019 = 1.073.835juta dan 2020 = 1.199.548juta.

3. Selanjutnya Laba sebelum pajak dikurangi beban pajak sehingga menjadi laba bersih tahun berjalan atau Earning after tax sebesar 2019 = 807.689juta dan 2020 = 934.016.

Cara membaca Laporan Arus Kas

Laporan arus kas dibagi menjadi 3 pos penting yaitu arus kas dari operational, investasi dan pendanaan yang mencerminkan seluruh aktifitas perusahaan dengan struktur dibawah ini:

Arus kas akan positif jika penerimaan dari aktifitas tersebut lebih besar ketimbang pengeluaran. Dan sebaliknya arus kas akan negatif jika arus kas penerimaan lebih kecil dari pengeluaran.

1. Arus kas dari aktivitas operasi

Arus kas dari aktivitas operasi merupakan pos yang terdiri dari penerimaan dari penjualan dan pembayaran ke pemasok, karyawan, pajak, beban operational, dll. Arus kas yang positif pada pos ini menandakan bahwa pendapatan dari operasi lebih besar ketimbang pengeluarannya.

Dari contoh diatas kita dapat melihat arus kas positif sebesar 1.035.754 juta yang surplus dari penerimaan pelanggan sebesar 3.220.438 juta.

2. Arus kas dari aktivitas investasi

Arus kas dari aktivitas investasi merupakan pos yang terdiri dari perolehan dari penjualan aset. Dalam kasus ini berangka negatif sebesar -95.119. Angka negatif ini menandakan bahwa pengeluaran lebih besar dari pemasukan dari aktifitas investasi artinya perusahaan mengalami divestasi aset yang dihasilkan dari penyusutan dan sejenisnya.

Jika dalam pos ini mengalami angka yang positif maka perusahaan telah melakukan penjualan asetnya dan bisa menjadi indikasi kurang bagus untuk perusahaan walaupun tidak selalu demikian juga.

3. Arus kas dari aktivitas investasi

Arus kas dari aktivitas investasi merupakan pos yang terdiri dari aktifitas pendanaan atau financing seperti biaya membayar dividen, penerimaan hasil penjualan saham. Dalam contoh diatas berangka minus sebesar -774.907. Angka minus ini berasal dari biaya pembayaran dividen kepada pemegang saham yang cukup wajar jika memang perusahaan sudah mendapatkan profit yang cukup untuk dibagi.

Nilai angka akan positif jika perusahaan melakukan penjualan sahamnya misalkan righ issue, atau private placement yang berindikasi kurang baik walaupun tidak selalu demikian.